현금, 각종 예금, 어음이 입금되거나 출금되는 경우에 일일 거내역서에 기록하여 처리함

일일거래내역서란, 현금출납부, 예금출납부, 받을 어음 출납부를 합한 일출금장부로서 거래를 일목 요연하게 기록하기 위한 개정서식